Финансово кредитная экспертиза

Финансово-кредитная экспертиза

Вопросы финансово кредитной экспертизы

В соответствии с приказами Минюста в отдельный вид выделена финансово-экономическая экспертиза. В рамках ведомственных норм МВД России, выделяется финансово-аналитическую (исследующая финансовое состояние экономического субъекта) и финансово-кредитную экспертизу (исследующую экономические и нормативные принципы кредитования). Исходя из изложенного, вопросы финансово-аналитической и финансово-кредитной экспертиз входят в круг вопросов финансово-экономической. Следовательно, вопросы экспертизы в области операций кредитования могут рассматриваться как в рамках узкого кредитно-финансового исследования, так и в рамках более широкого финансово-экономического.​​​​

Судебная финансово кредитная экспертиза

    Судебная финансово кредитная экспертиза назначается в основном при расследовании и судебном рассмотрении уголовных дел. На разрешение могут быть поставлены различные вопросы, связанные с соблюдением принципов кредитования - порядка и этапов совершения кредитной сделки. Такая экспертиза может быть назначена при рассмотрении дела о незаконном получении кредита (ст. 176 УПК), о мошеннических действиях в сфере кредитования (ст. 159.1 УПК РФ), иных преступлениях в кредитно-финансовой сфере.
       Следователю и суду необходимо выявить какие нарушения были допущены в процедуре выдачи кредита и как эти нарушения повлияли на возможность получения кредита заемщиком, возможности его возврата.
       Обязанность по соблюдению принципов кредитования при оформлении и сопровождении кредитной сделки лежит на сотрудниках кредитной организации. В то же время на заемщика возлагается ответственность по предоставлению достоверной информации о своем финансовом состоянии, обеспечении кредита, направлении расходования кредитных средств и источниках возврата кредита.
     Вышеизложенные обстоятельства и определяют объекты судебной финансово кредитной экспертизы.  

Объекты финансово-кредитной экспертизы

Первый этап
Оценка финансового состояния и кредитоспособности заемщика.
Второй этап
Оценка количества и качества предоставленных заемщиком документов. Проверка достоверности данных, представленных для обоснования возможности выдачи кредита.
Третий этап
Проверка соблюдения сотрудником банка этапов проверки и оценки кредитоспособности заемщика, предусмотренных внутренними инструкциями и положениями (методическими рекомендациями) Банка России.
четвертый этап
Проверка соблюдения сотрудником банка объективности оценки рисков на заемщика и формирования резервов.
пятый этап
Проверка достоверности сведений об обеспечении кредита, источниках погашения кредита. Обеспеченности кредита активами заемщика.

Независимая финансово-кредитная экспертиза​​​

Независимая финансово-кредитная экспертиза проводится по инициативе стороны по делу с целью выявления обстоятельств, подлежащих доказыванию, кредитоспособности и финансового состояния заемщика, обоснования доводов либо последующего назначения судебной экспертизы.​​​​​

Этапы проведения независимой финансово кредитной экспертизы

№1
Заинтересованное лицо самостоятельно представляет материалы для финансово кредитного исследования
№2
Формируются вопросы на исследование в зависимости от обстоятельств дела
№3
Производится оценка объемов работы, сроков, стоимости
№4
Подписывается договор, выставляется и оплачивается счет
№5
Производится исследование представленных документов по результатам которого выдается заключение независимой финансово кредитной экспертизы
№6
При необходимости эксперт выезжает в суд, для пояснения выводов, ответов на поставленные вопросы

​​​​Независимая финансово кредитная экспертиза, так и судебная, может проводиться как по уголовному делу, так и по гражданскому делу при возникновении спора о выдаче кредита, финансовому состоянию и кредитоспособности заемщика, начисленных процентов и штрафных санкций по договорам, порядку и условиям оплаты кредита.

Рецензия судебной финансово кредитной экспертизы​​​

​​​​​Основной ошибкой при проведении финансово-кредитной экспертизы является смешивание с понятием аудита. Зачастую проведение судебных экспертиз поручается аудиторам, которые фактически проводят аудит финансового состояния предприятия.
Это самое существенное нарушение, выявляемое при рецензировании заключений финансово кредитной экспертизы. Дело в том, что при проведении аудита, аудиторы используют не только знания в области бухгалтерского учета, но и юридические знания, используют определенные допущения о возможности наступления того или иного события. Кроме того, деятельность аудиторов регламентируется Федеральным законом «Об аудиторской деятельности №307-ФЗ, стандартами и подзаконными актами.
При производстве судебной экспертизы напротив – какие-либо предположения и допущения не допускаются, юридическая оценка событий недопустима. Судебная экспертиза жестко регламентируется требованиями закона № 73-ФЗ, процессуальным законодательством, специальными методиками. Основное требование к заключению эксперта – полнота, всесторонность исследования, обоснованность и проверяемость выводов проведенным исследованием.
Так-же часто встречающейся ошибкой является выход эксперта за пределы своих специальных знаний. Такое нарушение выявляется в двух случаях:

  • финансово-кредитная экспертиза назначается эксперту в области бухгалтерского учета и аудита либо эксперту экономисту, не имеющему необходимых познаний в области кредитования;
  • ​​​​​​​перед экспертом в рамках финансово-кредитной экспертизы ставятся вопросы из области бухгалтерской или оценочной сферы при отсутствии у эксперта таких знаний.

При проведении рецензии готовится заключение, содержащее проверку обоснованности выводов с указанием на все выявленные методические и процессуальные ошибки, нарушения.
​​​​​​​

Стоимость финансово кредитной экспертизы

  Вид Стоимость, мин., руб.
1 Судебная финансово кредитная  от 25 000
2 Независимая финансово кредитная от 15 000
3 Рецензия финансово кредитной экспертизы от 20 000

Востребованные виды финансовых исследований

Подробнее о наиболее востребованных в настоящее время исследованиях в области финансов и бухгалтерии
Бухгалтерская экспертиза

Бухгалтерская экспертиза

Проведение судебных и независимых исследований документов бухгалтерского учета предприятий и организаций
Рецензия бухгалтерской экспертизы

Рецензия на бухгалтерскую экспертизу

Проверка заключения судебной бухгалтерской экспертизы на соответствие требованиям закона, методик исследования, достоверности выводов.
Рецензия на экспертизу

Рецензия судебной экспертизы

Оценка соответствия заключения требованиям законодательства, нормативных актов, методик исследования, проверка достоверности выводов
финансово-экономические экспертизы

Финансово экономические экспертизы

Производство финансово экономических и бухгалтерских исследований для суда и во внесудебном порядке